在过去的几年，一汽集团大连柴油机厂应收帐款曾高达4.8亿元，资金周转困难并严重地影响了企业的生产、经营。为改善企业现金流，我们合理设置应收帐款控制机构、健全管理制度、回款措施到位，使清欠工作取得了可喜的成果，应收帐款从1997年47323万元，降低到目前的7840万元，累计回收陈欠款近4亿元。

　　建立应收帐款管理组织机构

　　1999年，我厂成立了应收帐款控制室，由厂长直接领导，同时在审计室增加了法律咨询职能。实现了工作重点由以“救”为主向以“防”为主的转移。应收帐款控制室的主要职责是建立新增应收帐款的审批程序，建立应收帐款控制与管理的评价制度，监督信用政策的有效执行，组织销售人员实施无风险经营战略，制定回款计划并组织实施。审计室负责对销售部门制定的信用政策、签订的供货协议、担保协议等提供法律咨询，并指导应收帐款控制室实施法律清欠。形成了厂长直接领导下的依法管理应收帐款的组织机构。

　　应收帐款管理制度化、程序化

　　为了强化应收帐款控制室的控制职能，我厂制定了应收帐款控制管理规定，对各部门在应收帐款控制中的职责、控制管理措施、控制程序都作了明确规定，使应收帐款控制工作步入制度化、程序化轨道。

　　控制与管理的内容：

　　建立健全新增应收帐款的审批程序;

　　完善应收帐款的财务管理及帐龄分析;

　　完善销售过程中新增应收帐款的控制;

　　完善供货协议、供货合同、担保协议、还款协议的管理;

　　完善客户档案的动态管理，建立客户信用评价标准;

　　建立应收帐款控制工作的评价制度。

　　应收帐款控制室每月汇总全厂应收帐款控制情况，并在由厂长参加的月资金平衡会上作专题汇报，说明以下情况：

　　当月回收应收帐款情况，计算全额回款率;

　　当月新增应收帐款并分析风险程度;

　　回款计划的完成情况及原因分析;

　　提出下个月的回款计划等。

　　依法管理应收帐款

　　所谓的依法管理不仅仅体现在起诉打官司时用法律来保护自己,更重要的是在经营和组织清欠工作过程中,必须依法来验证我们的销售各环节管理是否有漏洞,依法来验证我们的销售凭据及财务帐目等管理是否完善，是否因不懂法或不合法而丧失法律上的保护权。因此,依法管理应收帐款、规避风险发生是我厂实施无风险经营战略的根本保证。

　　1、年初聘请律师对销售全过程进行了以下审查：审查供货合同、供货协议、还款协议、担保协议等是否满足法律要求;审查交货凭据及财务入帐凭据等是否健全。

　　2、实施应收帐款帐龄动态管理。 要求计划财务处每月向应收帐款控制室提供应收帐款明细表及帐龄明细表,应收帐款控制室及时掌握欠款时间，根据欠款单位的信用期进行帐龄分析并分出以下类别：a、正常欠款(信用期内欠款);b、非正常欠款(超信用期1-3个月);c、有风险欠款(超信用期3个月以上)，对接近超过时效期的欠款单位,提前半年采取对帐或签订还款协议等方法延长时效期,以取得法律上的保护权。对超信用期的欠款,应收帐款控制室须立即组织销售人员寻找有偿还能力的单位为其担保，签订担保协议。

　　3、应收帐款控制室建立新增应收帐款审批程序，凡赊销经营时,销售人员须办理欠款审批单,此单一式三联,由经办人、应收帐款控制室、计划财务处各保管一联。

　　4、收集用户信息、建立客户档案、实行分等级管理。销售人员积极收集用户信息并及时反馈到厂内,根据汽车配套厂及经销商的资金和信誉等情况,制定不同的信用政策。将汽车配套厂分为A 、B 、C 、D四级管理,对A级(如一汽本部)根据计划排产;对B级依据供货合同排产,带款提货;对C级需交部分订金排产，带款提货,对D级需款到排产。对B、C级单位若提货时款没有全到位,应收帐款控制室监督和控制销售人员严格履行欠款审批手续,并明确信用期为一个月或三个月。对经销商实行无赊欠经营或按协议供货。

　　5、完善交货凭据的管理。提货时，对方提货人须在发货凭据上签字,该凭据存档保管。

　　6、聘请律师为销售公司营销人员培训法律知识。

　　清欠责任层层落实 清欠方式灵活多样

　　我单位在清收应收帐款的工作中，清欠责任的落实采取自下而上,由员工、科长、处长、主管厂长、厂长逐级由易到难自愿挑选，形成了厂领导带头、员工参与、群策群力抓回款的氛围。清欠方式上也多种多样,采取了货币回款、以物抵债、寻找债务链多家抹帐、法律清欠等办法。清欠业绩与个人奖金挂钩，采取奖罚并举的考核办法。

　　对资信程度较好、业务往来频繁的欠款单位，采取货币回款，每月提货时按比例偿还应收帐款。

　　对全部以货币回款有困难的欠款单位，采取部分货币、部分抹帐(或以物抵债)等方法。

　　对资金不足、以货币还款非常困难的欠款单位，我们积极了解对方的债权单位，寻找债务链多家抹帐或协助对方清欠。

　　对还款不积极、通过上述方法回款无效果的欠款单位，采取法律清欠。

　　根据一汽集团公司文件精神，制定了清收应收帐款奖惩办法，以鼓励个人积极清收应收帐款。